Рекламное-2 (или снова об оптимизации)

Оптимизация налогообложения
Актуальность оптимизации налогообложения на предприятиях различных форм собственности и различных по масштабам своей деятельности очень велика. Это связано, прежде всего, с нынешней финансово-экономической ситуацией в мире и в Украине в частности. В условиях, когда спрос на производимую продукцию падает, издержки предприятий растут, а внутренние резервы уже исчерпаны, перед бизнесом стоит ряд очень сложных вопросов, касающихся сохранения своих позиций на рынке, восстановления своей платежеспособности, «неухудшения» ситуации в будущем. В это время каждый пытается удержаться «на плаву». Одним из способов достижения поставленных задач является оптимизация налогообложения на предприятии. Существуют как законные методы оптимизации, так и незаконные. Можно выделить основные моменты оптимизации налогообложения:
Если мы говорим об оптимизации «в черную», то здесь есть несколько основных способов, как то:
·         использование в практике «фирм-однодневок» для целей снижения налоговой базы преимущественно по НДС и налогу на прибыль;
·         использование «фирм-однодневок» для выведения денежных средств компании, путем их обналичивания;
·         использование откровенных недоработок или каких-то коллизий, которые содержит законодательство;
·         выплата заработной платы в конвертах и так далее.
Основными преимуществами методов незаконной оптимизации являются их дешевизна, доступность и скорость получения результата, однако отрицательные моменты таких методов очевидны - это риски при выявлении данных правонарушений, которые в некоторых случаях могут привести руководство компании, использующей данные незаконные методы, и к уголовному преследованию, риск рейдерского захвата, неэффективность в среднесрочной и долгосрочной перспективах в плане кредитования, доверия со стороны государства и потенциальных партнеров.
Что касается законных методов оптимизации, то нужно оговориться, что данные методы являются, как правило, дорогостоящими, трудозатратными и требующими специальных квалифицированных знаний в области юриспруденции, бухгалтерского учета и налогообложения, экономики и финансах на предприятии.
Основные направления законных методов оптимизации следующие:
·         оптимизация налоговой нагрузки компании за счет дробления бизнеса на составляющие части с «головным центром» - холдинговые структуры;
·         передача части работ на аутсорсинг, или выделение отдельных подразделений компании в самостоятельные хозяйствующие единицы;
·         аутстаффинг, или аренда персонала;
·         максимальное использование всевозможных льгот, предоставляемых бизнесу в соответствии с законодательством, в том числе применение организацией специальных налоговых режимов.
Преимущества законных методов очевидны - отсутствие рисков со стороны контролирующих органов, эффективное построение системы финансового управления на предприятии и определение центров ответственности, положительный эффект в среднесрочной и долгосрочной перспективах.
В нынешней финансово-экономической ситуации все больше руководителей обращают свое внимание на предложения фирм, занимающихся ведением бухгалтерского и налогового учета, проведением анализа и аудита на предприятии, т.е. на аутсорсеров. Выгоды данного сотрудничества очевидны:
1. Приобретение нового квалифицированного партнера, готового всегда прийти на помощь;
2. Снижение затрат на содержание собственного персонала, его обучение, повышение квалификации,
3. Экономия материальных затрат - на содержание рабочего места, приобретение оргтехники, канцелярских товаров и прочее;
4. Страхование рисков, связанных с налоговыми проверками.
Однако, выбор аутсорсера, которому можно доверить, например, ведение бухгалтерского учета компании, не так уж прост. В последнее время конкуренция на рынке данного вида услуг сильно ужесточилась - появляются все новые и новые компании, которые наперебой предлагают свои услуги по демпинговым ценам с явно неадекватным качеством предоставляемых услуг. В этом многообразии лучше всего ориентироваться на:

·         компетентность специалистов аутсорсинговой компании в вопросах учета и законодательства;
·         отношение к клиенту (индивидуальный подход)
·         гибкость ценовой политики.
http://www.buhgalter-ya.com.ua/

РЕКЛАМНОЕ

Оптимизация налогообложения.
Наша Команда (бухгалтера,аудиторы,юристы) предоставляет консультационные услуги по разработке схем оптимизации налогообложения, а также, оказывает весь спектр юридических услуг по ее реализации.
Оптимизация налогообложения – это совокупность мероприятий направленных на создание системы взаимоотношений между субъектами хозяйствования с целью уменьшения налоговой нагрузки на хозяйственную деятельность предприятий.
В условиях сложной экономической ситуации, многие бизнесмены, которые решили открыть свой бизнес, или руководители уже действующих предприятий, сталкиваются с ситуацией, когда большая налоговая нагрузка на бизнес ставит под угрозу его существования. Одним из выходов в этой ситуации может быть реструктуризация бизнеса с целью уменьшения налоговой нагрузки.
В Украине существует огромное количество налогов и сборов, разные системы налогообложения, а также, существует целый ряд налоговых льгот. Именно поэтому, при разработке системы управления бизнесом, появляется сразу несколько вариантов ведения бизнеса.
Вот некоторые важные моменты, на которые стоит обратить внимание собственнику или руководителю предприятия, при создании системы управления бизнесом с целью оптимизации налогообложения:
·         определить виды хозяйственной деятельности, которыми планирует заниматься предприятие;
·         определить предполагаемые обороты от осуществления хозяйственной деятельности;
·         определить количество работников на предприятии;
·         проанализировать особенности налогообложения потенциальных клиентов, поставщиков (вид налогов, плательщики НДС, система налогообложения и др.);
·         определить перечень разрешений и лицензий, необходимые для осуществления хозяйственной деятельности, и изучить существующие ограничения (системы налогообложения, которые запрещено использовать, ограничения на осуществление других видов деятельности, требование к размеру уставного капитала и порядку его формирования, требования к персоналу, оборудованию, наличие кассового аппарата и др.);
·         детально проанализировать существующие системы налогообложения, а также налоговые льготы, и определить те, которые могут быть использованы относительно конкретных видов хозяйственной деятельности;
·         провести системный анализ указанной выше информации и определить оптимальную систему налогообложения, а также необходимость реструктуризации бизнеса (создание новых предприятий, разделение предприятий на несколько и т.д.) с целью использования нескольких систем налогообложения на разных предприятиях для разных видов деятельности или контрагентов;
·         реализация определенной схемы (регистрация новых предприятий, проведение изменений в существующих предприятиях, получение лицензий и разрешений, установление договорных правоотношений между предприятиями и т.д.).

Стоит помнить, что к правоотношениям между связанными лицами (в понимании налогового законодательства) применяются «обычные цены», (трансфертное ценообразование), то есть рыночные. Таким образом, занижение стоимости услуг или товаров с целью уменьшения налоговых отчислений, могут привести к серьезным налоговым санкциям. Поэтому, при разработке и реализации системы взаимоотношений между компаниями, стоит особое внимание уделить вопросу собственности, так как, передача компаний «несвязанным лицам» может привести к потере бизнеса или его части.
Существует целый ряд других особенностей, которые необходимо учитывать при разработке и реализации системы управления бизнесом с целью оптимизации налогообложения.
http://www.buhgalter-ya.com.ua/

Общие методы оптимизации

 

Прочитав значительное колличество литературы, можно выделить некоторые характерные методы оптимизации налогообложения.
Общие методы оптимизации налогообложения:
− метод замены налогового субъекта;
− метод изменения вида деятельности налогового субъекта;
− метод замены налоговой юрисдикции;
− принятие учетной политики предприятия с максимальным использованием предоставленных законодательством возможностей;
− оптимизация через договорные отношения;
− использование различных льгот и налоговых освобождений.
Кроме того, по мнению некоторых авторов, могут использоваться и специальные методы оптимизации:
− метод замены отношений;
− метод разделения отношений;
− метод отсрочки налогового платежа;
− метод прямого сокращения объекта налогообложения.
Предложенная классификация не есть исчерпывающей, кроме того, так же в этом посте не анализируются риски при применении описанных методов оптимизации налогообложения.
http://www.buhgalter-ya.com.ua/

Финансовый менеджмент и оптимизация налогообложения.

 

Можно хорошо поработать, получить большой доход и лишиться значительной его части в результате необходимости платить налоги. Однако, грамотный финансовый менеджмент и оптимизация налогообложения позволит вам избежать дополнительных издержек, которые связаны с уплатой налогов, а также увеличить получаемый доход. Это два мощных рычага, с помощью которых вы можете повысить своё благосостояние, не вступая в противоречие с действующим законодательством, а, наоборот, более полно используя предоставляемые им возможности.

Финансовый менеджмент позволяет решить целый ряд задач: максимизацию прибыли предприятия за счёт эффективного использования его активов и минимизацию уровня финансовых рисков в деятельности предприятия. Финансовый менеджмент — это целая система управления, формирования, распределения и использования ресурсов вашей фирмы и эффективный кругооборот ваших денежных средств. Это возможность разрабатывать инвестиционную и дивидендную политику, определять направление расходования средств; осуществлять планирование, прогнозирование и контроль в области финансового поля предприятия.

Оптимизация налогообложения — это изыскание законной возможности по уменьшению налогового бремени. Это не противодействие системе налогообложения, которое может повлечь за собой применение налоговых санкций или мер уголовной ответственности. Это легальное высвобождение экономических активов, которые в дальнейшем будут использованы в экономической деятельности. Данная процедура позволяет налогоплательщику правомерно избежать или в определённой степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет и при правильной организации не влечёт неблагоприятных последствий для налогоплательщика. Оптимизация налогообложения целесообразна всегда: и когда предприятие процветает, и когда оно балансирует на пределе рентабельности или, что хуже, на грани банкротства. При грамотном подходе улучшение положения не будет связано с налоговыми нарушениями и их последствиями.

Конституционный Суд России установил, что в случаях, когда законом предусматриваются те или иные льготы, освобождающие от уплаты налогов или позволяющие снизить сумму налоговых платежей, обязанность платить законно установленные налоги предполагает необходимость их уплаты лишь в той части, на которую льготы не распространяются, и именно в этой части на таких налогоплательщиков возлагается ответственность за неуплату законно установленных налогов. «Недопустимо установление ответственности за такие действия налогоплательщика, которые хотя и имеют своим следствием неуплату налога либо уменьшение его суммы, но заключаются в использовании предоставленных налогоплательщику законом прав, связанных с освобождением на законном основании от уплаты налога или с выбором наиболее выгодных для него форм предпринимательской деятельности и, соответственно, оптимального вида платежа», — констатировал суд.

Фактически это означает признание законными схем минимизации или оптимизации налогов, если все совершаемые операции легальны — сделки не являются мнимыми или притворными, документы оформлены надлежащим образом и так далее.

Наверняка вы слышали, читали, знаете или уже используете эти схемы. Это задействование специальных режимов налогообложения (посредничество с «упрощенцами», консультационные или маркетинговые услуги «упрощенца», приобретение основных средств на «упрощенца» и так далее), использование лизинговых схем (для уменьшения выплат по налогу на прибыль за счёт лизинговых платежей), комиссионная торговля товарами из оффшора, завышенные штрафные санкции в договорах поставки, присоединение убыточной фирмы и многое другое. Но все эти схемы имеют один недостаток: они не приносят вам дополнительный доход. Да, вы снизили налоговое давление, но насколько эффективно используются эти денежные средства?

Существует ли способ задействовать и финансовый менеджмент и оптимизацию налогообложения одновременно, при этом не подвергая ваш бизнес дополнительному риску? Да, существует. Этот способ позволяет снизить налог на прибыль, путём увеличения расходов без использования схем, которые налоговые инспектора могут посчитать мнимыми или сомнительными, отсрочить уплату налога на значительный период времени без уплаты штрафных санкций, а также сделать так, чтобы произведённый расход принёс вам дополнительные доходы. Он заключается в приобретении активов с целью заработать, то есть инвестирование денежных средств в ценные бумаги (акции). Акция представляет собой долю в собственности на фирму. Существует два основных типа акций, в которые инвесторы вкладывают деньги, — привилегированные и обыкновенные (обычные) акции.

По своим характеристикам привилегированные акции во многом сходны с долговыми инструментами. Владельцы привилегированных акций имеют право на получение фиксированных дивидендов (аналог процента по облигациям) до того, как будут выплачены какие-либо дивиденды держателям обыкновенных акций. Дивиденды по привилегированным акциям крайне редко не выплачиваются совсем, поэтому в определённой степени их можно рассматривать как процентные платежи. В случае банкротства корпорации держатели привилегированных акций имеют преимущество перед владельцами обыкновенных акций в оплате своих требований, однако уступают в очерёдности держателям долговых обязательств.

Безусловно, этот способ, при всей его несомненной выгодности, имеет минус, который и заставляет осторожно подходить к его применению. Минус заключается в риске не получить ожидаемый доход по ценным бумагам, а то и вовсе оказаться в убытке.

Привилегированные акции составляют основу «портфелей консервативного роста» (тип портфеля ценных бумаг, нацеленный на сохранение капитала. Он является наименее рискованным среди группы портфелей роста и состоит, в основном, из акций крупных, хорошо известных, стабильных компаний, характеризующихся хотя и невысокими, но устойчивыми темпами роста курсовой стоимости). В данный портфель включаются акции известных фирм, действующих в отраслях с хорошими перспективами развития. Исследования показали, что колебания доходности акций могут быть в существенной степени устранены путём диверсификации (особенно международной) портфеля акций.

Кроме того, практически свести риск потери дохода по данным акциям позволяет форвардный контракт. Форвардный контракт — соглашение о продаже определённого актива по фиксированной цене с поставкой и расчётом в установленное время в будущем. Форвардный контракт обязателен для исполнения. Цена приобретаемого по нему актива, валютный курс и другие условия фиксируются в момент заключения сделки.

Если возникает ситуация, когда вам срочно понадобилось воспользоваться денежными средствами, вложенными в такие ценные бумаги, то у вас имеется возможность получить кредит в банке, использовав их в качестве залога. Покупка привилегированных акций европейских компаний позволяет получить кредит в банках Европы и США, где, как известно, процентная ставка по кредиту составляет всего 5-6 процентов в год, в то время как гарантированный форвардным контрактом доход может достигать 25 процентов годовых и выше.

Таким образом, вы можете иметь в своём распоряжении высоконадёжный инструмент финансового менеджмента, который позволит вам абсолютно легально и законно оптимизировать налогообложение вашей фирмы, при этом получив дополнительный доход.

Налоговое планирование и оптимизация налогообложения

 

Налоговое планирование и оптимизация налогообложения играют очень важную роль в деятельности любого частного предприятия. Предприниматели и учредители предприятий открывают свой бизнес для того, чтобы получать прибыль, а отнюдь не для того, чтобы платить налоги в бюджет. Уплата налогов – это обязанность субъектов хозяйствования, за невыполнение которой государство наказывает налогоплательщиков. Тем не менее, любое предприятие или предприниматель вправе использовать законные методы, направленные на уменьшение объемов налоговых платежей.
Уклонение от уплаты налогов – это правонарушение, которое при определенных обстоятельствах может быть квалифицировано как уголовно наказуемое деяние по ст.212 Уголовного кодекса Украины. В то же время оптимизация налогов и налоговое планирование применяются налогоплательщиками в качестве методов легального уменьшения объемов платежей в бюджеты.
Оптимизация налогообложения и налоговое планирование в нашем понимании – это, прежде всего, легальное, законное, основанное на предварительных прогнозах, эффективное планирование начисления и уплаты налогов в бюджет.
Долгое время налоговое законодательство Украины не претерпевало никаких серьезных изменений. Практика налогового планирования и оптимизации устоялись, были изучены материалы проверок предприятий налоговыми органами, судебная практика по спорам с налоговыми органами, и рекомендуемые консультантами методы оптимизации можно было смело внедрять на предприятиях любой формы собственности.
С принятием Налогового кодекса субъектам хозяйствования придется нарабатывать новые методы оптимизации налогообложения.
Среди наиболее распространенных методов оптимизации налогообложения можно назвать следующие:
Оптимизация доходов и расходов.Объект налогообложения налогом на прибыль зависит от суммы доходов и расходов предприятия. На этапе планирования поступлений и затрат следует учитывать не правило первого события, как было раньше, а такой аспект, как дата признания доходов и расходов, которая определяется в соответствии со ст.ст.135, 137 Налогового кодекса Украины. Планируя товарные потоки во времени, даты поставок, момент перехода права собственности на товар, можно повлиять на объект налогообложения налогом на прибыль.
Разработка стратегии работы. Зачастую предприятие, работающее посредником в сфере поставки товаров, работ, услуг, работает на базе прямых договоров купли – продажи, поставки и т.п. Применение посреднической схемы работы может повлиять на объект налогообложения в момент его формирования. Самыми распространенными посредническими договорами являются договор комиссии и договор поручения (агентский договор). Однако, чтобы внедрить посредническую схему, практически всегда нужен индивидуальный подход, в частности, при осуществлении экспортно-импортных операций. Это связано со сложностью посреднических схем как с правовой точки зрения (выбор посреднического договора и согласование его условий), так и с точки зрения налогообложения, учета, «валютных» нюансов.
Оптимизация расходов на заработную плату и социальные отчисления. Законодательством Украины предусмотрена максимальная величина для начислений в социальные фонды, после которой сколь бы ни был велик размер зарплаты, начисления в социальные фонды останутся неизменными. Этим нюансом можно воспользоваться при выплате премий работникам компании. Некоторые виды социальных выплат, страхование жизни работников, предоставление им социального пакета могут также повлиять на сумму налога к уплате в бюджет. Налоговый кодекс предусматривает ряд новых правил в отношении учета и отнесения в состав расходов предприятия таких выплат работникам, как заработная плата, социальные выплаты, командировочные, а также некоторые расходы двойного назначения.
Предприятия в сети. Для нескольких структур, объединенных в группу компаний с разной формой налогообложения, можно предложить методы оптимизации в сети, методы распределения доходов и расходов между этими бизнес-структурами. Использовать можно разные подходы, учитывая специфику деятельности компаний.
Это, конечно, не исчерпывающий перечень методов оптимизации налогообложения и практики налогового планирования.
Что касается незаконных способов минимизации налогов, то в отношении таких действий налогоплательщиков налоговые органы наработали целый арсенал противодействия. Наиболее рискованными с точки зрения доначисления налоговых обязательств и привлечения к ответственности субъектов хозяйствования и их должностных лиц являются так называемые бестоварные и нереальные операции. Подробнее  можно прочитать здесь.